税收违法与税收犯罪的区别

　　税收违法是指纳税主体与征税主体违反税收法律、法规的行政规定,给国家税收造成损失,或妨碍税收工作正常进行的行为.税收犯罪是涉税行为危害税收征收管理制度,情节严重,从而违反《刑法》,应受刑事处罚的行为.税收违法与税收犯罪既有区别又有联系.
　　唐山律师介绍税收违法与税收犯罪的共同点
　　1、两者的行为主体相同,都是涉税单位和个人.从征税方来看,可能是财政机关、税务机关、海关及其工作人员,从纳税方来看,可能是作为纳税义务人的企业、单位和个人,也可能是作为扣缴义务人的企业、单位和个人.
　　2、两者侵害的客体相同,都是国家税收管理秩序,具体表现为:税收法律、法规和税收规章制度.
　　3、两者的手段也有很多相同之处,如虚列支出、伪造帐目、涂改发票、加大成本等.
　　税收违法和税收犯罪的区别
　　1、数额不同
　　主要表现在同一行为,同一主体前提下,达到法定数额则构成犯罪,达不到法定数额就是税收违法行为,如偷税数额在一万元以上,且偷税数额占应纳税数额的10%以上就构成了偷税罪,如偷税数额达不到这一标准,就是税收违法行为,随着违法主体违法数额的增加,税收违法可以发展为犯罪.
　　2、种类不同
　　税收违法行为的种类多于税收犯罪,有些税收违法行为虽然违反了税收法律、法规和规章,但却不会构成税收犯罪,如欠税,它是违法主体没有在规定的期限内如数缴纳税款的行为,所违反的只是税法规定的纳税期限,而不是拒绝纳税.
　　3、内涵不同
　　税收犯罪要求的条件比税收违法更严格更细致,内涵也更丰富.犯罪是在违法的基础上进一步发展.所有的税收犯罪都由税收违法演变发展而来,但并非所有的税收违法都会变成税收犯罪,仍以欠税为例,仅仅欠税只能算是违法不够成犯罪,但行为人逃避欠税达到一定的数额便构成犯罪.
　　4、影响不同
　　税收违法行为的发生往往会给税收征收管理工作增加难度和工作量,影响税收的入库时间,影响税收征收管理制度的落实.税收犯罪则更甚之,不仅会加大税收征收管理工作的难度和工作量,影响税款入库时间,影响税收征收管理制度的落实,而且会危害税收征收管理制度,影响税款入库的数量,破坏税收征纳秩序.
　　5、受理机关不同
　　税收违法行为一般由税务执法机关处理,税收犯罪则要由司法机关处理.
　　6、承担责任不同
　　税收违法承担行政责任,主要是罚款;构成税收犯罪,则要承担刑事责任,包括罚金、有期徒刑。